Inzicht in uw winkelvoorraad? Kans op belasting ontwijken
Heeft u de jaarrekening nog niet definitief vastgesteld? U heeft vast de winkelvoorraad netjes geïnventariseerd. Wist u dat u deze winkelvoorraad fiscaal behoorlijk kunt afwaarderen? Dit drukt vanzelfsprekend de winst en u betaalt minder belasting. Hoe werkt het?
“Balansen of inventariseren”
Als ondernemer ontkomt u niet aan “balansen”. Meestal doet u dit in het begin van het nieuwe jaar. Uw winkelvoorraad kost u, zoals u vast weet, handen vol geld. Als de winkelvoorraad ook nog lang in het schap ligt helemaal. Wees eens eerlijk gaat u ooit nog voor de volle verkoopprijs verkopen? Om de pijn een beetje te verzachten mag u de lagere voorraad in uw administratie opnemen en heeft u een aftrekpost. Deze aftrekpost levert u een belasting voordeel op.
Waarde
Normaliter behoort u de winkelvoorraad op uw balans te waarderen tegen de kostprijs. Dit is uw inkoopprijs. Op basis van uw kennis van de markt kunt u echter de voorraad zelf het beste schatten. Deze waarde mag u, als deze redelijk is, hanteren als balanswaarde. De afwaardering neemt u op als kosten. Heeft u de kennis van uw markt nog niet? 10% afwaarderen wordt in de praktijk geaccepteerd.
Fiscaal
In sommige sectoren is de waardedaling hoger dan de genoemde 10%. U moet denken aan schoenen, kleding, huishoudgoederen. Voor deze sectoren is door de staatssecretaris van Financiën over de fiscaal geaccepteerde afwaardering een besluit genomen. In dit besluit is een standpunt in genomen over de afwaardering van de voorraad aan de hand van de aanschafdatum. Bijvoorbeeld herenschoenen. Uit onderstaande tabel blijkt dat op herenschoenen welke een half jaar op voorraad liggen nog voor 20% mag afwaarderen.
Als u uw winkelvoorraad over 2012 afwaardeert, neemt uw winst af. Met als voordeel minder belasting betalen. Het jaar erop is het precies anders om. Veroorzaakt deze afwaardering een verlies dan is het goed te weten, dat u voor de inkomstenbelasting de verliezen mag verrekenen! Sterker nog het kan u door de crisis helpen! Als u een voorlopige aanslag indient mag u 80% van uw verlies verrekenen en in plaats van periodiek betalen ontvangt u nu euro's. Hoe het werk leest u hieronder.
Voorlopige verliesverrekening
De voorlopige verliesverrekening is alleen mogelijk voorzover in voorgaande jaren sprake is van een positief inkomen of winst en voor die jaren een aanslag is vastgesteld. In dat geval kan voor de inkomstenbelasting een verlies uit werk en woning worden verrekend met inkomen uit werk en woning uit de voorafgaande drie jaren. Bij de voorlopige verliesverrekening wordt slechts rekening gehouden met 80% van het vermoedelijke verlies.
Dien aangifte over verliesjaar in
Voorwaarde voor de voorlopige verliesverrekening is onder andere dat de aangifte over het verliesjaar is ingediend.
Verzoek om vermindering voorlopige aanslag over eerder jaar
Indien de aanslag over voorgaande jaren, waarmee het verlies verrekend kan worden, nog niet definitief is vastgesteld, dan kan men de inspecteur verzoeken om een ambtshalve vermindering van de opgelegde voorlopige aanslag in verband met verliesverrekening.
Raadpleeg uw belastingadviseur
Een kundig kantoor kan u vertellen of een voorlopige verliesverrekening in uw geval mogelijk is en of u er belang bij zou hebben om een verzoek in te dienen voor een voorlopige verliesverrekening. Vanzelfsprekend staat het u ook vrij met ondergetekende contact op nemen.
Ron Meijer, adrome.nl
Ron Meijer is eigenaar van Adrome belastingadviseurs & boekhouders. Adrome. De belastingadviseur die denkt. Deelt. Doet! Belasting betalen: het hoort erbij. Maar dan wel het liefst zo min mogelijk! Dat is ons uitgangspunt. Het verschil? We staan niet voor of achter, maar naast u. Ons motto: denken, delen, doen Wij voeren niet zomaar uit. Klakkeloos cijfers inkloppen is niets voor ons. We denken liever met u mee. We delen onze kennis en ons advies. We doen echt met u mee, zonder dat u daarop hoeft te wachten. Omdat u bij ons geen nummer bent. U runt een bedrijf. U bent ondernemer. Wij zijn experts in administratie en belastingzaken. Laat die dus gerust aan ons over. We denken mee Een goed begin is het halve werk. Daarom leren we u graag goed kennen. Want alleen dan kunnen we goed met u meedenken. Wat is uw doel? Wat voor onderneming heeft u? Hoe gaat het met uw organisatie? Een goede belastingaangifte begint met een goede administratie. U merkt onze oprechte betrokkenheid. En natuurlijk kunnen onze klanten ons altijd om advies vragen. Maar we geven het ook óngevraagd. Want zodra we knelpunten – of juist een positieve ontwikkeling – signaleren, geven we dat aan. Zo halen we er samen het maximale uit. We delen actief Waar het hart vol van is, moet je delen, volgens ons. Misschien wat ongewoon voor een belasting- en administratiekantoor. Maar wij vinden dat iedereen recht heeft op een belastingaangifte met een zo positief mogelijk resultaat. Daarom geven we cursussen en delen we onze ervaring en expertise in ons blog. Onconventioneel en open. We doen waar we goed in zijn Natuurlijk verzorgen wij uw aangifte inkomstenbelasting, dividendbelasting, BTW, winst, VPB en premies zorgverzekeringswet. Daarbij gaan we bezwaar- en beroepsprocedures niet uit de weg! We kunnen uw salarisadministratie en boekhouding voeren, vragen toeslagen aan, en maken de jaarafsluiting en jaarrekening op. Heeft u een vraag over hoe we denken, delen, doen? Neem gerust contact op met Adrome.
Heeft U enig idee hoe het zit met bv kralen, deze zijn ook aan mode onderhevig, niet alle, maar toch ( pandorakralen, kleuren, etc). Net als de modebranche, zijn kleuren en materiaal elk jaar anders. Wij hebben deze website met voorraad overgenomen, vandaar bovenstaande vragen. Met vriendelijke groet, Tim
Goed artikel. Bij ontwijking moet je wel zeker weten dat je geen fouten maakt. Het kan zomaar zijn dat je tegen de regels handelt. Hulp bij de salarisadministratie is daarbij zeker geen overbodige luxe.
Bedankt voor dit belastingadvies. Dit zal voor een hogere winst zorgen. Ben al enthousiast om het uit te proberen.